В 2025 году инвесторы в России могут вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) благодаря использованию индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС). Такая возможность — один из способов поощрения вложений в ценные бумаги и финансовые инструменты. Расскажем, на какие суммы можно рассчитывать, какие типы вычетов доступны и как правильно оформить выплату.
Что такое налоговый вычет по ИИС
Индивидуальный инвестиционный счет представляет собой разновидность брокерского счета, который позволяет инвестировать средства и одновременно получить налоговые льготы. Владельцы ИИС имеют право:
- вернуть часть средств, внесённых на счёт (вычет на взнос);
- освободить от налогообложения доход от операций с ценными бумагами (вычет на доход).
Размер вычета зависит от суммы уплаченного НДФЛ за год и может достигать 52 тысяч рублей при налоговой ставке 13% либо 60 тысяч рублей при ставке 15%. Вычет на доход позволяет освободить от налога прибыль до 30 миллионов рублей.
Основные условия получения вычета
- Минимальный срок владения ИИС — 5 лет для счетов, открытых после 1 января 2024 года (к 2031 году срок увеличится до 10 лет).
- Максимальная сумма для расчета вычета — 400 тысяч рублей ежегодного пополнения для вычета на взнос.
- Количество ИИС — один инвестор может открыть до трёх счетов, при условии, что до 2024 года у него не было действующего ИИС.
- Лимиты по взносам — не установлены.
Виды налоговых вычетов по ИИС
Вычет на взнос
Инвестор получает возврат части внесённых на ИИС средств. Оформить его можно один раз в год. Сумма вычета ограничена размером уплаченного за год налога, а максимальная выплата составляет:
- 52 тысячи рублей при ставке НДФЛ 13%;
- 60 тысяч рублей при ставке 15%.
Рассчитать сумму можно по формуле: (сумма пополнения / 100) × ставка налога.
Вычет на доход
Позволяет не платить налог с прибыли, полученной от инвестиций на ИИС. Данная льгота предоставляется только один раз — при закрытии счета. Минимальный срок владения счётом зависит от даты его открытия: для счетов старого образца — три года, для новых — пять лет.
Когда и как получить налоговый вычет
Вычет на взнос
Подать документы для возврата НДФЛ можно по итогам каждого года. Если ИИС был открыт в 2025 году, заявление на вычет можно будет подать с января 2026 года.
Вычет на доход
Оформляется при закрытии счета и действителен один раз за весь срок действия ИИС. При этом можно освободить от налога прибыль до 30 миллионов рублей. С дохода сверх этого лимита придется уплатить НДФЛ.
Как оформить налоговый вычет
Есть два основных способа получения вычета:
Через брокера
Самый простой путь — воспользоваться услугой автоматического оформления через брокера. Он направит необходимые данные в Федеральную налоговую службу. После подтверждения в личном кабинете налогоплательщика деньги будут перечислены в течение полутора месяцев.
Через налоговую службу
Оформить вычет можно самостоятельно через сайт налоговой службы. Для этого потребуется:
- договор на открытие ИИС;
- документы, подтверждающие внесение средств;
- справка 2-НДФЛ;
- декларация 3-НДФЛ;
- заявление на возврат налога.
Проверка документов ФНС занимает до трёх месяцев. После её завершения выплата производится в течение месяца.
На что обратить внимание
Различия для счетов, открытых до и после 2024 года
- Для ИИС, открытых до 1 января 2024 года, можно выбрать только один тип вычета.
- Для ИИС, открытых после 1 января 2024 года, допускается получить оба вычета: и на взнос, и на доход (при закрытии счёта).
Советы по ускорению получения вычета
- Подготовьте все документы заранее;
- Следите за сроками подачи декларации;
- Быстро реагируйте на запросы налоговой инспекции;
- При возможности подавайте декларацию сразу после начала нового налогового периода.
Что выбрать: вычет на взнос или на доход
Вычет на взнос стоит выбрать тем, кто:
- Имеет стабильный налогооблагаемый доход;
- Периодически пополняет ИИС;
- Предпочитает минимальные риски.
Этот вариант подходит консервативным инвесторам, которым важно ежегодно возвращать часть налогов.
Вычет на доход выгоден тем, кто:
- Не имеет налогооблагаемого дохода или имеет его в небольшом размере;
- Планирует получить существенную прибыль от инвестиций;
- Готов к более длительному сроку вложений и уверен в своих инвестиционных стратегиях.
Ответы на популярные вопросы
Когда можно получить вычет?
На взнос — ежегодно, начиная со следующего года после внесения средств. На доход — при закрытии ИИС.
Почему могут отказать в вычете?
Основные причины отказа — отсутствие налогооблагаемого дохода, ошибки в декларации, неполный пакет документов или нарушение минимального срока владения счётом.
Сколько раз можно получить вычет?
На взнос — каждый год при пополнении счёта. На доход — один раз за весь срок действия ИИС при его закрытии.
